Об итогах контрольного мероприятия проведенного КСП городского округа Зарайск в МКУ «Зарайский ритуал»

 

В соответствии с пунктом 2.2 раздела 2 Плана работы Контрольно-счетной палаты городского округа Зарайск Московской области на 2019 год и распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты городского округа Зарайск Московской области от 04.03.2019г. № 5, от 29.04.2019г. № 15 проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы, а также законности и результативности  использования бюджетных средств, выделенных в целях обеспечения деятельности МКУ «Зарайский ритуал» с элементами аудита в сфере закупок».

В результате контрольного мероприятия выявлено:

1. нарушение ст. 8 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) Учреждение утвердило Учетную политику на 2018 год не в соответствии с применяемым планом счетов.    

2. нарушение раздела 3, абзаца 3 Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет органов местного самоуправления, муниципальных казенных учреждений городского округа Зарайск Московской области (постановление Главы городского округа Зарайск Московской области от 06.12.2017 № 2063/12 с изменениями от 05.12.2018 №2140/12), а именно Учреждением к проверке представлены бюджетные сметы расходов, составленные с учетом внесенных изменений, в которых отсутствует примечание «Уточненная».

3. нарушение приказа Минфина РФ от 01.07.2013г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (с изменениями и дополнениями), распоряжений Финансового управления администрации городского округа Зарайск Московской области от 01.03.2017 №2, от 20.08.2018 №12 «О применении вида расходов 242 «Закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий», в части порядка применения бюджетной классификации РФ, а именно расходы на оказание услуги и передачу простых (неисключительных) лицензий на программные продукты, расходы на оказание услуг по наполнению геоинформационной системы подлежат отражению в учете по КВР 242 «Закупка товаров, работ и услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий.

4. нецелевое использование бюджетных средств:

1) нарушение п. 2 ст. 161 Бюджетного кодекса РФ, п.2 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ, п.3 ст.9 Федерального закона №8-ФЗ, постановления Главы городского округа Зарайск от 24.01.2018 № 143/1 Учреждение израсходовало в 2018 году средства бюджета городского округа Зарайск на цели не соответствующие утвержденной бюджетной смете расходов, а именно неправомерно оплатило муниципальный контракт №1 от 12.02.2018 (дополнительные соглашения №1 30.05.2018, №2 от 24.12.2018) в сумме 43 026,15 руб., в части оплаты товаров и услуг (гроб, перевозка тела (останков) умершего на автокатафалке) по ценам свыше установленных постановлением Главы городского округа Зарайск от 24.01.2018 № 143/1;

2) нарушение п. 2 ст. 161 Бюджетного кодекса РФ, п.2 ст. 221 Бюджетного кодекса РФ,  постановления Главы городского округа Зарайск от 24.01.2018 № 143/1, Приказа Минфина РФ № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (с изменениями и дополнениями), Распоряжения Финансового управления администрации городского округа Зарайск Московской области от 21.12.2017 № 9 (с изменениями и дополнениями) «Об утверждении Указаний о порядке применения целевых статей расходов классификации расходов бюджета, применяемых при составлении проекта бюджета городского округа Зарайск Московской области на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» Учреждение израсходовало в 2018 году средства бюджета городского округа Зарайск на цели не соответствующие утвержденной бюджетной смете, а именно неправомерно применило КБК 901 0412 1130502060 244 222 (используется на оплату расходов по транспортировке с мест обнаружения или происшествия умерших в морг для производства судебно-медицинской экспертизы) при оплате расходов за работу по перевозке тел от места нахождения до кладбища по муниципальному контракту №1 от 12.02.2018 (дополнительные соглашения №1 30.05.2018, №2 от 24.12.2018) в сумме 37422,27 руб.

5.  нарушение Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), в части не отражения на соответствующих счетах бухгалтерского учета услуг и работ, оказанных ИП Бибиковым В.В. в декабре 2018года на сумму 15851,80 руб.

6. нарушение требований к бюджетному (бухгалтерскому) учету, выразившееся в искажении денежного показателя бюджетной отчетности, более чем на 10 процентов:

1) нарушены требования Инструкции № 157н, утвержденные приказом Минфина России от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Инструкция 157н); ч.3 ст.9 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), в части отражения достоверной информации в регистрах бухгалтерского учета по факту учета начисленных требований по компенсации затрат на счете 209 00 «Расчеты по ущербу и иным доходам», поступающих в возмещение произведенных расходов, связанных с погребением тел умерших по гарантированному перечню. Отклонение составляет 100%;

2) нарушены требования Инструкции № 157н, п. 58 положения Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства", утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. № 257н предъявляемые к оформлению факта хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, а именно Учреждение осуществило постановку на учет здания транспортного отдела в сумме не соответствующей кадастровой стоимости объекта, что привело к искажению данных в Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета на 01.01.2019 года (форма по ОКУД 0503130); в форме - Сведения о движении нефинансовых активов на 01.01.2019 года (форма по ОКУД 0503168).

Учреждение не осуществляло отражение на забалансовом счете операции, по приведению стоимости помещения транспортного отдела в соответствие с дополнительным соглашением №1 от 16.07.2018 к договору № 439. Отклонение стоимости здания транспортного отдела составляет  2223,3 тыс. руб. или 45,3%.

7. нарушение Инструкции №157н и Инструкции №162н (приказ Минфина России от 06.12.2010 №162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению») Приказа Минфина РФ № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» (с изменениями и дополнениями), ст. 41 Бюджетного кодекса РФ, ч.2 ст.9 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) Учреждение не отражало на соответствующих счетах бухгалтерского учета с применением соответствующего кода доходов операции по возмещению расходов за услуги, предоставляемые согласно гарантированного перечня услуг по погребению, что является нарушением требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни МКУ «Зарайский ритуал» первичными учетными документами.

8. нарушение ст. 11 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями), п. 1.4. раздела 1 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утвержденные приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49), п. 11 раздела 1 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утвержденные приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н) Учреждение нарушило требования, предъявляемые к проведению инвентаризации активов (комиссия не сопоставляла фактическое наличие имущества с данными бухгалтерского учета и не проверяла  полноту отражения в учете обязательств, а также не проверяла факт наличия инвентарных номеров на объектах). 

9. нарушение Распоряжения Минтранса РФ № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автоматическом транспорте» Учреждение не правомерно установило зимнюю норму расхода топлива на автомобиль ВАЗ 21041-30.

10. нарушение Приказа Минфина №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению№, п.4 ч.2 ст.9 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) при внутреннем совместительстве работник дважды вписывается в табель учета рабочего времени: как основной работник и как совместитель. В табеле учета использования рабочего времени за октябрь, ноябрь, декабрь 2018 года работник Учреждения, занимающий должность по совместительству на 0,5 ставки в табеле не отражен.

11. Учреждением не соблюдался принцип эффективности использования бюджетных средств, предусмотренный ст. 34 Бюджетного кодекса РФ на общую сумму 1335,4 тыс. руб.:

1) установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 37,0 тыс. руб., израсходованных на приобретение движимого имущества, не используемого по назначению более 3 месяцев после ввода в эксплуатацию;

2) установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 1205,6 тыс. руб. (автобус для перевозки детей ПАЗ 32053-70 и автобус ПАЗ 32053), в 2018 году у МКУ «Зарайский ритуал» имелось в наличии полностью с амортизированное и неиспользуемое в деятельности оборудование;

3) установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 64,3 тыс. руб., а именно работникам Учреждения выплачена материальная помощь к отпуску с начислениями на фонд оплаты труда 30,2% не в соответствии с пропорционально отработанным временем в 2018 году;

4) установлено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 28,5 тыс. руб. (5 услуг по 5701,31 руб.), а именно Учреждение оказало услуги согласно гарантированного перечня по погребению тел умерших за счет средств бюджета городского округа Зарайск. Возмещение затрат Учреждению за оказанные 5 услуг согласно гарантированного перечня по погребению в 2018 году не произведено, так как МКУ «Зарайский ритуал» своевременно не оформил необходимые документы. В ПФР Учреждением направлен запрос №76 от 29.03.2019 об уточнении сведений об умерших гражданах. То есть, обращение за возмещением указанных услуг осуществлено с нарушением установленных сроков - позднее шести месяцев со дня погребения  (п.3 ст. 9 Федерального закона №8-ФЗ).

12. В соответствии с ч.1 ст. 40 Федерального закона №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ) Учреждение заключило Соглашение от 01.01.2018 №1 с МКУ «Центр проведения торгов городского округа Зарайск», в котором ошибочно указано основание утверждения бюджетных средств - план финансово-хозяйственной деятельности Учреждения по бюджетным средствам и средствам, полученным из внебюджетных источников.

13. нарушение Федерального закона №44-ФЗ, а именно:

- контрактный управляющий из должностных лиц в МКУ «Зарайский ритуал» не назначен (ч.2 ст.38 Федерального закона № 44-ФЗ)

- нарушен порядок утверждения плана закупок на 2018 год (ст.17 Федерального закона № 44-ФЗ)

- нарушен порядок утверждения плана-графика закупок на 2018 год (ст. 21 Федерального закона № 44-ФЗ).

- нарушение требований ч. 3 ст. 103 Федерального закона №44-ФЗ информация о заключении, об изменении и об исполнении муниципальных контрактов своевременно не направлена Заказчиком в уполномоченный орган по ведению реестра контрактов.

 

В адрес МКУ «Зарайский ритуал» КСП городского округа Зарайск направлено представление от 11.06.2019 г. № 5.

Информация по итогам контрольного мероприятия направлена Главе городского округа Зарайск, в Совет депутатов городского округа Зарайск, Зарайскую городскую прокуратуру, размещена на портале Счетной палаты РФ и КСО РФ

 

 

 

Июнь 2019
  • пн
  • вт
  • ср
  • чт
  • пт
  • сб
  • вс
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • 12
  • 13
  • 14
  • 15
  • 16
  • 17
  • 18
  • 19
  • 20
  • 21
  • 22
  • 23
  • 24
  • 25
  • 26
  • 27
  • 28
  • 29
  • 30