10 июня 2024

Уведомления об исчисленных суммах

§ Для чего нужно представлять уведомление?

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа — уведомление об исчисленных суммах.

В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию повсем авансам каждого обособленного подразделения.

§ Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.

§ Могут ли быть в уведомлении суммы с отрицательными значениями?

Такое уведомление подается только по УСН и НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности за полугодие и девять месяцев к их уменьшению.

Если авансовый платеж по налогу за отчетный период, рассчитанный нарастающим итогом, меньше его суммы за предыдущий период. При этом авансовый платеж за отчетный период к уменьшению не должен превышать ранее исчисленные суммы подлежащих уплате авансовых платежей. Такой платеж с отрицательным значением указывается в строке «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» уведомления.

§ По какой форме подавать уведомление?

Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.